第一章 總  則
     第一條   為適應建立現代企業(yè)制度的需要，規范國有投資公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和會(huì )計核算，根據《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和城投公司章程，結合工作實(shí)際制定本辦法。
     第二條   本辦法適用于公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）的財務(wù)管理工作。
     第三條   公司財務(wù)管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財務(wù)制度執行。

第二章 財務(wù)管理組織機構
     第四條   總公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理、分級核算的財務(wù)管理體制。
　　總公司所屬全資子公司、控股子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構?？偣就顿Y形成的子公司實(shí)行獨立核算，經(jīng)營(yíng)和財務(wù)實(shí)行統一管理。
　　總公司實(shí)行總經(jīng)理負責、總會(huì )計師分管、財務(wù)審計部具體負責財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作的財務(wù)管理體制。
     第五條   總公司負責指導所屬企業(yè)建立內部財務(wù)管理規章制度及各項財務(wù)制度的貫徹落實(shí)；負責對所屬企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行監督管理；依據經(jīng)營(yíng)目標、投融資決策，負責處理相關(guān)財務(wù)事項等。
     第六條   總公司對子公司和參股公司享有資產(chǎn)收益權，具體資產(chǎn)收益上交辦法由總公司另行規定。
     第七條   公司法定代表人在財務(wù)會(huì )計管理上的主要責任：
　?。ㄒ唬┓ǘù砣藢Ρ締挝坏臅?huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責；
　?。ǘ┚唧w確定企業(yè)內部財會(huì )機構的設置，建立健全內部控制制度；
　?。ㄈ┙M織擬定企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，按規定程序報批后執行；
　?。ㄋ模└鶕髽I(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；
　?。ㄎ澹徟締挝回攧?wù)支出和重要的財務(wù)事項；
　?。┙邮?chē)Y、財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督指導。
     第八條   總公司設置總會(huì )計師，子公司可以根據需要設置總會(huì )計師。子公司總會(huì )計師的任命應符合國務(wù)院發(fā)布的《總會(huì )計師條例》的規定，并由總公司委派，按有關(guān)管理規定辦理手續。其職責是：
　?。ㄒ唬?編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂公司資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金。
　?。ǘ?進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
　?。ㄈ?按照精簡(jiǎn)、高效的原則，提出公司會(huì )計機構設置和會(huì )計人員的配備方案，組織財會(huì )人員培訓和考核，并就財會(huì )人員的任用、晉升、調動(dòng)、獎懲提出意見(jiàn)，支持財會(huì )人員依法行使職權，保障公司會(huì )計核算與財務(wù)管理的有序進(jìn)行。
　?。ㄋ模?主持公司融資決策、投資決策與利潤分配決策過(guò)程，負責組織與審查可行性研究活動(dòng)，確保決策的科學(xué)和合理。
　?。ㄎ澹?建立、健全各項財務(wù)與會(huì )計制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
　?。?組織本單位各職能部門(mén)、直屬基層組織的經(jīng)濟核算、財務(wù)會(huì )計和成本管理方面的工作。
　?。ㄆ撸?按本單位設定的審批權限審批公司正常的財務(wù)支出和重要的財務(wù)事項。
　?。ò耍?審批按各單位規定應由總會(huì )計師審批的其他事項。
　?。ň牛?協(xié)調公司與財政、審計、稅務(wù)、債權人，公司財務(wù)審計部和各職能部門(mén)及各子公司之間的財務(wù)關(guān)系。
　?。ㄊ?負責向公司董事會(huì )或總經(jīng)理辦公會(huì )報告公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量情況，預算執行情況和執行結果，并提出改進(jìn)工作的意見(jiàn)和建議。
     第九條   企業(yè)財務(wù)負責人在財務(wù)會(huì )計管理上的權責是：
　?。ㄒ唬?貫徹執行《會(huì )計法》及國家財務(wù)管理和會(huì )計核算的法律、法規，嚴格執行國家規定的各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準，接受有關(guān)部門(mén)的檢查、監督；
　?。ǘ?主持本單位財務(wù)部門(mén)的工作、領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作；提出財會(huì )人員聘任或解聘意見(jiàn)；
　?。ㄈ┴撠熅幹票締挝回攧?wù)預算，分解下達各責任部門(mén)并督促貫徹執行，定期檢查、分析、反饋具體執行情況；
　?。ㄋ模﹨⑴c企業(yè)發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；
　?。ㄎ澹┴撠熅幹曝攧?wù)會(huì )計報告，組織清產(chǎn)核資；
　?。┴撠煴酒髽I(yè)財務(wù)收支及經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和效益性的審查監督，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；
　?。ㄆ撸┍O督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)的管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規性，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；
　?。ò耍﹨f(xié)調各單位、各部門(mén)與財務(wù)部門(mén)的關(guān)系；
　?。ň牛┩瓿深I(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。
     第十條   企業(yè)財會(huì )機構的主要職責：
　　各企業(yè)按實(shí)際工作需要設置相應的財會(huì )機構，具體負責包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題，組織指導所屬企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。

第三章 資金的籌集和管理
     第十一條   總公司、子公司的實(shí)收資本按其資金來(lái)源的渠道分為國家資本、集體資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本和其他資本。
     第十二條   總公司、子公司的任何債務(wù)均實(shí)行“誰(shuí)借誰(shuí)還”的原則，公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔責任。
     第十三條   總公司及所屬企業(yè)可在國內外利用政府、金融機構貸款和專(zhuān)項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經(jīng)濟實(shí)體合營(yíng)合資、企業(yè)存量資產(chǎn)變現等方式獲取資金來(lái)源。所屬企業(yè)應加強管理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，創(chuàng )造條件在國內外發(fā)行債券、股票，籌集經(jīng)營(yíng)發(fā)展資金。采用上述方式獲取資金的應將融資方案報送總公司審批。報告的內容包括：準備獲取外來(lái)資金的目的、方式、數額、持股情況、資金用途、前景分析、對本單位正常生產(chǎn)和經(jīng)濟效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。
     第十四條   建立企業(yè)負債額度風(fēng)險控制制度，定期對本企業(yè)的負債狀況、償債能力、投資項目收益情況進(jìn)行分析。所屬企業(yè)向金融機構借款，應向總公司申報批準。
     第十五條   總公司對被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權和處置權，按照規定程序和權限處置企業(yè)的資產(chǎn)。企業(yè)國有資本的任何變更應報總公司審批，國有資產(chǎn)的轉讓收益應上繳總公司。
     第十六條   總公司對非經(jīng)營(yíng)性的建設項目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來(lái)源不得作為他用，實(shí)行專(zhuān)戶(hù)存儲、專(zhuān)款專(zhuān)用。
     第十七條   總公司及所屬企業(yè)在境內發(fā)生的外匯業(yè)務(wù)應遵守國家外匯管理局的有關(guān)規定。增強外匯風(fēng)險防范意識，加強外匯帳戶(hù)的管理，避免造成經(jīng)濟損失。
     第十八條   未經(jīng)中國人民銀行或其他指定機構批準，總公司及所屬企業(yè)嚴禁與個(gè)人發(fā)生資金的借貸關(guān)系。
     第十九條   總公司及所屬企業(yè)向金融機構或非金融機構借款，必須履行相應的審批手續，嚴格按籌資授權批準制度執行。嚴禁跨越財務(wù)部門(mén)借款。嚴禁不通過(guò)企業(yè)法人代表簽字借款。

第四章     資金支付的審批和管理
     第二十條   貨幣資金實(shí)行集中管理。由本單位財務(wù)部門(mén)在指定銀行開(kāi)設結算帳戶(hù)，公司全部收支統一通過(guò)本單位財務(wù)部門(mén)辦理。不得設立帳外資金，嚴禁設立“小金庫”。
     第二十一條   大額資金轉行，以及采取資金抵押兌開(kāi)承兌、辦理貼現等重大銀企合作事項，必須報經(jīng)總會(huì )計師和總經(jīng)理書(shū)面同意后實(shí)施。
     第二十二條   總公司資金支付實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽批制度，凡屬從公司列支的各類(lèi)開(kāi)支，除由經(jīng)手人和各部室負責人簽字外，其付款的原始單據必須事先經(jīng)公司財務(wù)部門(mén)審核后，報公司分管領(lǐng)導、總會(huì )計師和總經(jīng)理批準。其具體操作程序：付款的原始單據須事先由經(jīng)辦人簽證，相關(guān)部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)先后審簽確認，分管經(jīng)理簽署意見(jiàn)后，報總會(huì )計師和總經(jīng)理簽批，財務(wù)部門(mén)據此執行。各企業(yè)可根據本單位實(shí)際情況制定具體的資金支付簽批制度。
     第二十三條   公司各部室負責人和分管經(jīng)理確認各類(lèi)開(kāi)支是否符合有關(guān)規定并審查其必要性，認真核對開(kāi)支的數量和質(zhì)量，對價(jià)款的真實(shí)性負責。
     第二十四條   財務(wù)部門(mén)審核各項財務(wù)開(kāi)支的范圍和標準，認真核對公司有關(guān)計劃、合同或協(xié)議，對單據的合法和合理性負責。
     第二十五條   經(jīng)上述審查程序后，各企業(yè)按本單位設定的審批權限經(jīng)公司總會(huì )計師批準或公司總會(huì )計師作出初步同意支付意見(jiàn)后，報公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部門(mén)執行。
     第二十六條   財務(wù)部門(mén)支付基本建設項目工程款項和土地收儲項目支出時(shí)，須會(huì )同相關(guān)部門(mén)，嚴格依照國家和地方政府規定、合同條款，以及工程進(jìn)度情況，編制“基本建設資金支付計劃安排表”，報公司相關(guān)分管領(lǐng)導和總經(jīng)理批準后，作為本期工程款支付依據。具體支付時(shí)，須經(jīng)基建管理部門(mén)或土地收儲機構、財務(wù)部門(mén)審核，報分管經(jīng)理審批后，匯總或逐筆報請總會(huì )計師和總經(jīng)理簽批后執行。
     第二十七條   專(zhuān)項資金嚴格實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。
     第二十八條   嚴格控制內部借支。凡因零星采購、出差等需借支備用金，由經(jīng)辦人填制借款憑證，部門(mén)負責人簽字，財務(wù)部門(mén)根據需要核定借款額度，報分管經(jīng)理、總會(huì )計師和總經(jīng)理審批后，在財務(wù)部門(mén)據以辦理借支。借款人須在規定時(shí)間內辦理報銷(xiāo)手續，逾期不辦理報銷(xiāo)手續，按每日萬(wàn)分之三收取滯納金。

第五章   財務(wù)預算管理
     第二十九條   財務(wù)預算是公司各部門(mén)工作的目標，協(xié)調的工具，控制的標準和考核的依據，在公司經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著(zhù)重大作用。
     第三十條   總公司及所屬企業(yè)設立預算管理委員會(huì )，總經(jīng)理任委員主任，總會(huì )計師和其他副總為副主任，各部室主要負責人為委員會(huì )成員。委員會(huì )下設預算工作辦公室，總會(huì )計師任辦公室主任，財務(wù)部門(mén)負責預算管理日常工作。
     第三十一條   預算編制原則
　?。ㄒ唬?預算與戰略、年度經(jīng)營(yíng)計劃和投資計劃相結合。以城投系統總體的發(fā)展戰略目標為基礎，以各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計劃、投資計劃為依據，實(shí)現目標、計劃和預算的有效結合。
　?。ǘ?自上而下、自下而上相結合。在各企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計劃編制大綱的指導下，經(jīng)過(guò)內部各職能部門(mén)和基層組織與企業(yè)之間反復協(xié)調、反饋、綜合平衡后，達成共識。
　?。ㄈ?各企業(yè)應按照業(yè)務(wù)和職能逐級劃分責任中心，確定責任中心負責人。各單位預算管理委員會(huì )為一級責任中心，負責本單位的預算目標和指標體系，監控二級責任中心預算執行情況。內部各職能部門(mén)和基層組織為二級責任中心，負責執行企業(yè)下達的預算指標。
　　預算編制要將總目標以數量體系體現出來(lái)，并將這些指標分解落實(shí)到每個(gè)部門(mén)、基層單位乃到每個(gè)員工，使預算編制、預算執行達到責、權、利的統一。自上而下、自下而上的分級負責，使業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、管理、各環(huán)節、各部門(mén)、各基層組織的工作，在預算管理的指導下協(xié)調進(jìn)行。
     第三十二條   預算內容
　?。ㄒ唬?銷(xiāo)售預算：市場(chǎng)需求預算（含土地出讓預算）、銷(xiāo)售品種、數量預算、銷(xiāo)售額預算、應收賬款和資金回款預算。
　?。ǘ?成本預算：生產(chǎn)預算、直接生產(chǎn)成本預算、間接生產(chǎn)成本預算、制造費用預算，以及單位成本預算。
　?。ㄈ┵M用預算：管理費用預算、營(yíng)業(yè)費用預算和財務(wù)費用預算、項目代建管理費用預算、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費用預算。
　?。ㄋ模┵Y本性支出預算：經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)和在建工程投資預算、公益性城市基礎設施項目投資預算、土地收儲投資預算、長(cháng)期股權投資預算。
　?。ㄎ澹┤肆Y源預算：根據國家及企業(yè)人力資源政策，制訂工資總額支出預算、其他支付給職工的費用預算、職工招聘費用和培訓費用預算。
　?。┪镔Y采購預算：根據經(jīng)營(yíng)需求量制訂物資采購品種上、數量預算、物資采購需求資金預算等。
　　預算管理辦公室根據以上各項預算，編制各公司預計損益表計、預計資產(chǎn)負債表和預計現金流量表等。
     第三十三條   預算編審程序：
　?。ㄒ唬?10月15日前，各企業(yè)財務(wù)部門(mén)應作出詳細的本年度預算執行情況及分析建議報告提交預算管理委員會(huì )，同時(shí)準備預算編制籌備事項。
　?。ǘ?10月20日前，預算管理委員會(huì )聽(tīng)取財務(wù)部門(mén)關(guān)于本年度預算執行情況及分析建議報告，研究確定本企業(yè)下年度經(jīng)營(yíng)目標和投資方案，討論通過(guò)下年度的預算目標。
　?。ㄈ?10月25日前，各企業(yè)召開(kāi)預算會(huì )議，根據企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標和預算編制大綱，對預算指標進(jìn)行分解，擬訂初步預算方案，設定有關(guān)費用的預算標準。
　?。ㄋ模?11月5日前，各職能部門(mén)和基層組織依據年度預算要求，制訂各自的年度草案，交預算管理辦公室匯總后，上報預算管理委員會(huì )。
　?。ㄎ澹?11月15日前，預算管理委員會(huì )召開(kāi)年度預算質(zhì)詢(xún)會(huì )。預算管理委員會(huì )成員、職能部門(mén)負責人、基層單位負責人和財務(wù)負責人參加會(huì )議，會(huì )議充分討論年度預算草案，提出修改意見(jiàn)。
　?。?11月25日前，預算管理辦公室將定稿后的預算進(jìn)行匯總、資金試算平衡后，形成年度預算方案，報預算管理委員會(huì )審批后執行，其中總公司年度預算需報請市政府審批后執行。

第六章  資產(chǎn)管理
     第三十四條   國家授權總公司經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)法人資產(chǎn)?？偣鞠碛谐鲑Y者的權益，即資產(chǎn)收益、重大決策和選擇經(jīng)營(yíng)者的權力；有權決定國有資產(chǎn)的配置，采取合并、兼并、分立和企業(yè)改組等形式對企業(yè)整合。按母、子公司經(jīng)營(yíng)管理體制，理順產(chǎn)權關(guān)系；接受?chē)矣嘘P(guān)部門(mén)的宏觀(guān)指導和監督，對授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)承擔有限責任，處理國有資產(chǎn)交易和產(chǎn)權轉讓的事項，定期向國家有關(guān)部門(mén)報告公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展情況。
     第三十五條   子公司依法享有法人財產(chǎn)權，受法律保護。以全部法人財產(chǎn)為依據，享有民事權力，承擔相應的民事責任，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。對授權經(jīng)營(yíng)管理的國有資產(chǎn)享有占有使用權和相應權限的處置權，保證國有資產(chǎn)的保值增值。
     第三十六條   總公司、子公司均應做好資產(chǎn)管理工作，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。按照《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《會(huì )計基礎工作規范》及財政部有關(guān)財務(wù)管理的具體規定，認真做好資產(chǎn)計價(jià)、入庫、發(fā)出、調撥、轉讓、折舊、盤(pán)點(diǎn)、攤銷(xiāo)和報廢的管理和核算工作。
     第三十七條   加強貨幣資金及結算資金的管理。
　?。ㄒ唬?出納管理現金必須做到日清月結。不得挪用現金和以白條抵庫，不允許設置帳外帳和私設小金庫，保證帳實(shí)相符。
　?。ǘ┿y行帳戶(hù)必須按國家規定開(kāi)設和使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用。銀行帳戶(hù)印鑒應分開(kāi)管理。建立完善的支票領(lǐng)用制度和保管制度，不得簽發(fā)空白和空頭支票，因特殊原因需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當幣位寫(xiě)上“￥”。
　?。ㄈ┘訌姂蘸皖A付款項的管理，建立詳細的核算體系，建立內部應收款項的清理、催收和報告制度，及時(shí)清結應收款項。建立應收款項準備金制度。
　?。ㄋ模┐尕浀墓芾矸秶ǎ寒a(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷(xiāo)或者分次攤銷(xiāo)；存貨收發(fā)的會(huì )計核算辦法可采用實(shí)際成本法、計劃成本法、零售價(jià)法等；發(fā)出存貨的成本，信用或發(fā)出的存貨，按照實(shí)際成本法核算的，可選用先進(jìn)先出法、加權平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計價(jià)法等方確定其實(shí)際成本，并保持前后各期一致，不得隨意變更。若特殊原因需要變更的，應辦理報批手續。定期對存貨進(jìn)行變現價(jià)值分析。
     第三十八條   固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、機器、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應作為固定資產(chǎn)。企業(yè)應按照國家有關(guān)規定對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)，按規定計提固定資產(chǎn)折舊。財務(wù)部門(mén)按固定資產(chǎn)的類(lèi)型建立固定資產(chǎn)明細帳，資產(chǎn)管理部門(mén)按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，每年至少對固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)一次。

第七章 收入和成本費用管理
     第三十九條   企業(yè)取得的各項經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入和當期發(fā)生的費用要堅持權責發(fā)生制原則和配比原則的規定及時(shí)入帳，及時(shí)辦理結算手續，謹慎、合理、正確地核算各項經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，避免壞帳損失，真實(shí)、完整反映經(jīng)濟活動(dòng)。
     第四十條   總公司所屬企業(yè)應根據國家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內部成本管理辦法，強化成本管理責任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項成本費用，控制消耗，節約開(kāi)支，提高經(jīng)濟效益。
     第四十一條   嚴格執行國家財務(wù)會(huì )計制度對有關(guān)收入、成本、費用的管理核算要求，做到收支兩條線(xiàn)。
     第四十二條   根據財務(wù)報告制度，按期及時(shí)分攤、結算成本費用，嚴禁虛擬成本費用和瞞報成本費用。
     第四十三條   管理費用。對可控費用實(shí)行部門(mén)年度限額控制或部門(mén)歸口管理制度，按照審批程序控制使用。
　?。ㄒ唬?差旅費。差旅費開(kāi)支標準按照《黃石市財政局關(guān)于市直機關(guān)和事業(yè)單位差旅費比照<湖北省省級國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法>執行的通知》（黃財行發(fā)[2007]249號）的規定執行。
　?。ǘ?業(yè)務(wù)招待費、修理費、辦公費和司機出車(chē)補助按公司相關(guān)管理規定執行。
　?。ㄈ┩ㄓ嵸M用實(shí)行限額管理辦法，具體標準按國家和地方政府有關(guān)規定執行。
　?。ㄋ模?社會(huì )保險費和職工住房公積金。由勞資部門(mén)、財務(wù)部門(mén)根據國家和地方政府有關(guān)規定負責辦理。  
　?。ㄎ澹?教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費。由財務(wù)部門(mén)按工資總額的規定比例計提。工會(huì )經(jīng)費、教育經(jīng)費由公司辦管理。
　?。?工資及福利費。工資暫按事業(yè)單位標準計發(fā)。福利費由財務(wù)部門(mén)按工資總額的規定比例計提，主要用于公司員工福利補貼、醫療衛生支出、困難補助、看望住院?jiǎn)T工及國家有關(guān)規定的其它福利性支出。工資及補助、勞保參照相關(guān)規定執行。
　?。ㄆ撸?財務(wù)費用。 財務(wù)部門(mén)應多渠道、低成本籌集資金，靈活運用現有資金和銀行結算方式，最大限度減少資金成本，增加利息收入和資金營(yíng)運效益。

第八章   稅收、利潤及利潤分配
     第四十四條   總公司及其具有獨立法人資格的企業(yè)應嚴格按照《中華人民共和國稅收征管法》和其他有關(guān)法律、法規，依法納稅。
     第四十五條   總公司及其所屬各企業(yè)應嚴格按照財務(wù)會(huì )計制度對收入、成本、費用的具體規定進(jìn)行核算，正確、完整地計算當年實(shí)現利潤。
     第四十六條   按照所得稅法的規定調整應納稅所得額并交納所得稅后的利潤，按以下次序進(jìn)行分配：
　?。ㄒ唬浹a以前年度虧損（指超過(guò)用所得稅稅前的利潤彌補虧損的期限后，仍未補足的部分）。
　?。ǘ┨崛》ǘüe金。
　?。ㄈ┨崛∪我夤e金。
　?。ㄋ模┛晒┩顿Y人分配的利潤。
     第四十七條   總公司作為國有資產(chǎn)授權投資的企業(yè)，享有相應的投資收益?？偣九c其所屬企業(yè)之間的投資收益分配辦法另行制定。

第九章 或有資產(chǎn)和或有負債的管理
     第四十八條   或有事項是指過(guò)去的交易或事項形成的一種狀況，其結果通過(guò)未來(lái)不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。常見(jiàn)的或有事項有：票據背書(shū)轉讓或貼現、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、抵押和擔保等?；蛴匈Y產(chǎn)和或有負債均是或有事項的結果。
     第四十九條   總公司及其所屬企業(yè)應建立嚴格的或有事項登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項的最新?tīng)顩r，并制定相應的處理措施。
　?。ㄒ唬┓謩e建立保函、信用證、擔保、抵押等或有事項的管理檔案。對到期的保函、信用證、擔保和抵押等必須在一個(gè)月內取得相關(guān)的完整資料，并及時(shí)辦理注銷(xiāo)手續。
　?。ǘχ型境霈F新的情況或到期后不能注銷(xiāo)的保函、信用證、擔保和抵押等應由當事人作出合理解釋?zhuān)聪揞~級次經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導、部門(mén)商討后提出解決措施。
　?。ㄈ┤绻l(fā)生或有事項損失的，該企業(yè)應提出具體的處罰意見(jiàn)，各企業(yè)在執行處罰措施的同時(shí)，不論金額的大小，均要向總公司有關(guān)部門(mén)通報。
     第五十條   總公司及所屬企業(yè)除對保函單位和總公司成員企業(yè)提供擔保外，不得對總公司以外的單位提供擔保。
　?。ㄒ唬┤绱_需對外提供擔保的，500萬(wàn)元以下的由董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )討論通過(guò)后實(shí)施；500萬(wàn)元以上的必須報總公司審批。
　?。ǘ偣疽酝獾谋：瘑挝惶峁；蚍磽５?，必須建立保函額度控制制度。保函額度在1000萬(wàn)元以?xún)鹊男杞?jīng)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )討論通過(guò)；保函額度在1000萬(wàn)元以上的需經(jīng)總公司審批。保函事項應客觀(guān)、可信、嚴禁發(fā)生投機行為。
     第五十一條   提供擔保時(shí)，應嚴格審核保函條款。尤其應對以下內容嚴格把關(guān)，避免或有事項的發(fā)生。
　?。ㄒ唬┍：_(kāi)出行應選擇四大國有銀行（中國銀行、中國建設銀行、中國農業(yè)銀行、中國工商銀行）或其他有密切聯(lián)系的商業(yè)銀行。
　?。ǘ﹪澜霈F“無(wú)條件索賠”條款字樣。
　?。ㄈ﹪澜k理無(wú)失效期的保函。
　?。ㄋ模﹪澜k理開(kāi)口保函。
　?。ㄎ澹┛偘鼏挝蝗~對業(yè)主提供保函時(shí)，分包或合作單位應出具相應的反擔保函。
　?。﹪栏癜凑疹~度審批權限控制擔保行為，對懲罰嚴勵的保函應量力而行。
　?。ㄆ撸┢渌厥庖幎ㄅc上述內容有抵觸的，應專(zhuān)題報總公司批準后辦理。
     第五十二條   各企業(yè)出具信用證、擔保和抵押等比照上述的有關(guān)規定執行。
     第五十三條   總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔保和抵押等的管理辦法，實(shí)際操作時(shí)按具體規定辦理。
第十章 財務(wù)報告及財務(wù)評價(jià)
     第五十四條   財務(wù)報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果、現金流量的文件。
     第五十五條   總公司及其所屬企業(yè)應嚴格按照《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》的規定編制真實(shí)、完整的會(huì )計報表，不得編制虛假或隱瞞主要事實(shí)的財務(wù)報告。任何單位或個(gè)人不得授意、指使、強令企業(yè)編制和提供虛假或隱瞞主要事實(shí)的財務(wù)會(huì )計報告。
     第五十六條   總公司及其所屬企業(yè)的年度財務(wù)報告統一由總公司聘請會(huì )計事務(wù)所予以審計，審計報告由會(huì )計事務(wù)所負責。
     第五十七條   總公司所屬企業(yè)應編制本企業(yè)的合并報表，并將合并報表的工作底稿隨表報送總公司?？偣揪幹瓶傮w合并報表，以綜合反映總公司實(shí)力、經(jīng)營(yíng)成果、財務(wù)狀況和現金流量。合并報表的范圍包括總公司、總公司直屬企業(yè)、總公司內集團企業(yè)以及直接和間接方式控股的子公司。
     第五十八條   總公司及其所屬企業(yè)應定期編制月度、季度和年度報表。季度報表可以編制簡(jiǎn)單匯總報表。具體報送時(shí)間和要求另行規定。
     第五十九條   財務(wù)會(huì )計報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表和規定的其他各種報表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
     第六十條   財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)包括的內容：
　?。ㄒ唬﹫蟊淼木幹品秶?、計劃執行情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、利潤實(shí)現情況、利潤分配情況、資金運轉情況和經(jīng)濟效益綜合分析等。
　?。ǘ┴攧?wù)指標評價(jià)與分析。
　?。ㄈ┵Y本保值增值率完成情況與分析。
　?。ㄋ模┧姓邫嘁娴淖兓^(guò)程。
　?。ㄎ澹╅L(cháng)短期借款、或有負債情況。
　?。{稅所得額的的計算說(shuō)明及其他稅款的繳納情況。
　?。ㄆ撸┱写M的開(kāi)支情況。
　?。ò耍└黜棞蕚涞奶崛〖皩?shí)際核銷(xiāo)情況。
　?。ň牛ν馔顿Y及其投資收益情況和分析。
　?。ㄊ└黜椊y籌金的核繳情況。
　?。ㄊ唬┚帉徹攧?wù)報告中存在的問(wèn)題和建議。
     第六十一條   政府有關(guān)部門(mén)對上年度財務(wù)決算報告的批復及各企業(yè)根據批復文件辦理的帳務(wù)處理事宜應單獨說(shuō)明。
     第六十二條   總公司及其所屬各企業(yè)必須妥善保管會(huì )計報表、會(huì )計憑證、帳簿等會(huì )計資料，嚴格按國家規定的會(huì )計檔案管理辦法進(jìn)行管理。
     第六十三條   財務(wù)評價(jià)指標：
　?。ㄒ唬?資產(chǎn)負債率：主要用于衡量企業(yè)負債水平和控制負債規模：
　?。ǘ?流動(dòng)比率：主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務(wù)的能力：
　?。ㄈ?速動(dòng)比率：主要用于衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可立即償付短期債務(wù)的能力：
　?。ㄋ模?現金債務(wù)比率：主要用于衡量可動(dòng)用現金及現金等價(jià)物可立即償付債務(wù)的能力：
　?。ㄎ澹?應收帳款天數：反映企業(yè)應收賬款的回收期限和流動(dòng)程度：
　?。?應付帳款天數：反映企業(yè)應付賬款的償付期限：
　?。ㄆ撸?產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實(shí)現的利潤：
　?。ò耍?資本收益率：衡量企業(yè)運用資本獲得收益的能力：
　?。ň牛?資本保值增值率：反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營(yíng)運中的完整性、保全性和增值性：
　?。ㄊ?社會(huì )貢獻率：反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)為社會(huì )創(chuàng )造或支付價(jià)值的能力：
     第六十四條   以上所有評價(jià)指標以年為考核期，以帳面數為依據。除特殊情況外，暫不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值及物價(jià)變動(dòng)因素的影響。
     第六十五條   總公司所屬企業(yè)不能以上述指標作為評價(jià)考核標準的，可根據本行業(yè)的特點(diǎn)另行制定評價(jià)考核指標，報總公司批準后施行。

第十一章 附  則
     第六十六條   本辦法由總公司財務(wù)審計部負責解釋。
     第六十七條   總公司所屬企業(yè)結合各自實(shí)際情況制定實(shí)施細則，并報總公司備案。
     第六十八條   本辦法自發(fā)布之日起試行。