隨著(zhù)社會(huì )信用體系建設的不斷完善，納稅信用價(jià)值日益彰顯，守信者一路暢通，失信者處處受限。納稅信用等級如何劃分？有什么激勵和懲戒措施？納稅信用等級如何查詢(xún)？您最關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題都在這里！
Q1
什么是納稅信用等級？
答:納稅信用等級指的是稅務(wù)機關(guān)根據納稅人履行納稅義務(wù)情況，依據《納稅信用管理辦法（試行）》規定的標準，就納稅人在一定周期內的納稅信用評定的級別。
Q2
納稅信用等級一共有哪幾級？新增的M級是什么級別？
答:納稅信用等級設A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價(jià)指標得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價(jià)指標得分70分以上不滿(mǎn)90分的；C級納稅信用為年度評價(jià)指標得分40分以上不滿(mǎn)70分的；D級納稅信用為年度評價(jià)指標得分不滿(mǎn)40分或者直接判級確定的。
自2018年4月1日起，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：（一）新設立企業(yè)；（二）評價(jià)年度內無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評價(jià)指標得分70分以上的企業(yè)。
Q3
不同納稅信用等級分別有什么激勵措施和懲戒措施呢？
答:
A級
稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施：
（一）主動(dòng)向社會(huì )公告年度A級納稅人名單；
（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；
（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；
（四）連續3年被評為A級信用級別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或專(zhuān)門(mén)人員幫助辦理涉稅事項；
（五）稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合激勵措施，以及結合當地實(shí)際情況采取的其他激勵措施。
B級
稅務(wù)機關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規定的輔導，并視信用評價(jià)狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供A級納稅人享有的激勵措施。
M級
稅務(wù)機關(guān)實(shí)行下列激勵措施：
（一）取消增值稅專(zhuān)用發(fā)票認證；
（二）稅務(wù)機關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規定的輔導。
C級
稅務(wù)機關(guān)依法從嚴管理，并視信用評價(jià)狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取D級納稅人的管理措施。
D級
稅務(wù)機關(guān)應采取以下懲戒措施：
（一）公開(kāi)D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級；
（二）增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗）舊供新、嚴格限量供應；
（三）加強出口退稅審核；
（四）加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；
（五）列入重點(diǎn)監控對象，提高監督檢查頻次，發(fā)現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準；
（六）將納稅信用評價(jià)結果通報相關(guān)部門(mén)，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；
（七）D級評價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評價(jià)為A級；
（八）稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結合實(shí)際情況依法采取的其他嚴格管理措施。
Q4
有哪些常見(jiàn)的扣分項目呢？
答:國家稅務(wù)總局2014年第48號公告公布了《納稅信用評價(jià)指標和評價(jià)方式(試行)》，申稅小微為大家整理了一些常見(jiàn)的扣分指標及扣分標準，大家一定要加以關(guān)注哦~
指標 扣分標準
未按規定期限納稅申報（按稅種按次計算） 5分
未按規定期限代扣代繳（按稅種按次計算） 5分
自納稅人向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報之日起不足3年的 11分
未按規定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款（按次計算） 5分
已代扣代收稅款，未按規定解繳的（按次計算） 11分
Q5
每年納稅信用評價(jià)結果何時(shí)公布？對評價(jià)結果有異議怎么辦？
答：稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價(jià)結果，并為納稅人提供自我查詢(xún)服務(wù)。同時(shí)，稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供了納稅信用復評的機制。納稅人對評價(jià)結果有異議的，可書(shū)面向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行復評。
Q6
如何查詢(xún)企業(yè)的納稅信用等級呢？ （以上海地區為例）
答：
途徑1
網(wǎng)上稅務(wù)局
（適用于查詢(xún)所有參與當年評價(jià)的企業(yè)）
1.打開(kāi)“國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局”網(wǎng)站(www.tax.sh.gov.cn)，點(diǎn)擊首頁(yè)中的“網(wǎng)上稅務(wù)局”。
2.點(diǎn)擊“用戶(hù)登陸”,可通過(guò)稅號登錄、手機號登錄、IA/CA登錄等任一登錄方式，登陸網(wǎng)上稅務(wù)局。
3.點(diǎn)擊“企業(yè)檔案”，即可查看到本企業(yè)的“納稅信用等級”以及相應的評價(jià)年度。
此外，稅務(wù)機關(guān)主動(dòng)公開(kāi)A級納稅人名單及相關(guān)信息，通過(guò)以下幾種途徑，便能夠查詢(xún)到任一家企業(yè)是否是納稅信用A級。
途徑2
門(mén)戶(hù)網(wǎng)站
（僅支持查詢(xún)評級為A級的企業(yè)）
1.打開(kāi)“國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局”網(wǎng)站(www.tax.sh.gov.cn)，點(diǎn)擊首頁(yè)中的“我要查詢(xún)”。
2.在“涉稅查詢(xún)”頁(yè)面中選擇“企業(yè)納稅人信息一戶(hù)式查詢(xún)”。
3.輸入納稅人名稱(chēng)、稅號或統一碼，點(diǎn)擊“查詢(xún)”，即可進(jìn)入企業(yè)頁(yè)面查看。
途徑3
微信公眾號
（僅支持查詢(xún)評級為A級的企業(yè)）
關(guān)注“上海稅務(wù)”微信公眾號，在“涉稅查詢(xún)”模塊下的“一戶(hù)式查詢(xún)”中，輸入納稅人名稱(chēng)、稅號或統一碼，即可查詢(xún)。
途徑4
檢索本市A級納稅人名單
1.打開(kāi)“國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局”網(wǎng)站(www.tax.sh.gov.cn)，點(diǎn)擊首頁(yè)中的“我要查詢(xún)”，然后點(diǎn)擊“企業(yè)納稅信用A級查詢(xún)”。
2.可根據企業(yè)信息查詢(xún)納稅信用等級，也可以清空查詢(xún)條件，直接點(diǎn)擊“查詢(xún)”，即可查看本市所有的A類(lèi)企業(yè)名單。
途徑5
檢索全國A級納稅人名單
1.打開(kāi)“國家稅務(wù)總局”網(wǎng)站（www.chinatax.gov.cn）,點(diǎn)擊首頁(yè)中“納稅信用查詢(xún)”。
2.輸入納稅人識別號、名稱(chēng)，點(diǎn)擊“提交”，即可查看該納稅人的信用等級是否為A級。
3.清空查詢(xún)條件，選擇相應地區，即可查看到當地所有A級納稅人名單。
以上的查詢(xún)操作您學(xué)會(huì )了嗎？
隨著(zhù)社會(huì )信用體系建設的不斷完善，納稅信用也將成為衡量納稅人“品質(zhì)”的重要指標，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生越來(lái)越多的影響，因此企業(yè)要認真遵從稅法，打造自己的誠信“名片”，以享受更多有利于企業(yè)發(fā)展的激勵舉措。
政策鏈接
1.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號）
2.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補評和復評事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第46號）
3.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價(jià)有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第8號）
